Toute entreprise d'assurances est tenue de transmettre régulièrement à l'autorité de contrôle des informations financières et comptables. Pour remplir les états réglementaires et répondre ainsi à ces obligations, la maîtrise des écritures comptables est indispensable. En assurance vie, les provisions, les placements ou la participation aux bénéfices doivent être systématiquement évalués et enregistrés.
Objectifs pédagogiques
Distinguer les principaux états comptables en normes françaises
Maitriser la comptabilisation des opérations techniques
Maîtriser la comptabilisation des placements
Niveau requis
Avoir une connaissance des bases de la comptabilité générale
Public concerné
Collaborateurs des fonctions comptabilité, finance, audit et contrôle de gestionToute personne appelée à prendre des fonctions de gestionnaire de recouvrement, d'inspecteur comptable ou amenée à intégrer le service comptabilité d'une compagnie d'assurances
Programme
Maîtriser l'environnement réglementaire
Visualiser la présentation générale des états financiers
- Bilan et compte de résultat
Spécificités du secteur et spécificités comptables
Impact sur les principes comptables
Découvrir les spécificités en comptabilité vie
Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne – fonds en euros
- Écritures de flux : primes et prestations
- Écritures de participation au résultat
- Relation entre les flux (primes pures, rachat, participation au résultat) et la charge de variation des
- Provisions mathématiques
Exercice d'application : pour un contrat d'épargne fonds garanti : passage des écritures de primes, de rachat, de participation au résultat et de charge de variation de provisions mathématiques
Comptabiliser les opérations techniques : contrat épargne - fonds en unités de compte
- Écritures de flux : primes et prestations
- Écritures de produit ou de perte d'ajustement d'ACAV (Ajustement en Assurance à Capital Variable)
- Relation entre les flux (primes pures, rachat, produit ou perte d'ajustement d'ACAV) et la charge de variation des provisions mathématiques
Les autres provisions techniques
- Frais d'acquisition reportés
- Provisions globales de gestion
- Provisions d'égalisation
- Provisions pour aléas financiers
Comptabiliser les placements
- Les différentes catégories de placements
- Les principales écritures à l'acquisition, à l'inventaire et à la cession
- La provision pour dépréciation durable (PDD) et provision pour risque d'exigibilité (PRE)
Exercice d'application : écritures spécifiques d'ICNE (Intérêts Courus Non Echus), d'amortissement des primes de remboursement et de ritures de dotation à la PDD et à la PRE après détermination
Comptabiliser les frais de gestion
- Charges par nature
- Charges par destination
Principales restitutions comptables
- Bilan
- Résultat en 3 tableaux
- Annexe
Le contenu de ce programme peut faire l'objet d'adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants.
Modalités d’évaluation des acquis
Évaluation en 3 phases : Pendant la formation : un bilan quotidien effectué par l'intervenant À chaud : à la fin de la formation, un bilan qualité pour mesurer l'atteinte des objectifs À froid : à J +3 mois, une évaluation du transfert des acquis en situation professionnelleAccessibilité de la formation
Le groupe M2I s'engage pour faciliter l'accessibilité de ses formations. Toutes nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap : les détails de l'accueil des personnes sont consultables sur la page Accueil Handicap
Modalités et délais d’accès à la formation
Les formations M2I sont disponibles selon les modalités proposées sur la page programme. Les inscriptions sont possibles jusqu'à 48 heures ouvrées avant le début de la formation. Dans le cas d'une formation financée par le CPF, ce délai est porté à 12 jours ouvrés.
