Formation Consolidation - normes IFRS Comptabilisation des instruments financiers en IFRS

Programme de votre formation

1. #

   M2I START AVANT VOTRE FORMATION

   Contextualisation du projet de formation et prise en compte des besoins de chacun

   • Positionnement initial de l’apprenant par rapport aux objectifs
   • Définition des priorités et des objectifs personnels de l’apprenant
   • Vidéos de mise en situation
   • Accès au Chat interactif myM2i pour interagir avec les membres de son groupe
   
2. #

   M2I LIVE VOTRE FORMATION ANIMÉE PAR NOTRE EXPERT ^¹

   Programme

   La notion d'instrument financier en IFRS

   • Un modèle d'évaluation mixte
   • Des instruments dérivés à la juste valeur dans le bilan
   • Une exigence d'analyse en substance des instruments

   Maîtriser le traitement des instruments financiers selon IAS 32, IFRS 9 et IFRS 7

   Connaître les bases d'évaluation des instruments financiers

   • Cerner la notion de juste valeur et ses modalités de détermination
   • La notion de coût amorti et de Taux d'Intérêt Effectif (TIE)

   Exercice d'application : calcul d'un TIE

   Comptabiliser et évaluer les actifs et les passifs financiers selon IFRS 9

   • Rappel des principales différences entre IAS 39 et IFRS 9
   • L'entrée au bilan d'un actif ou d'un passif financier
   • Les nouvelles catégories d'actifs financiers et leurs critères d'identification : une approche reposant sur la nature des cash-flows contractuels et le modèle de gestion
   • Les principes d'affectation des actifs financiers dans les nouvelles catégories, évaluation et comptabilisation
   • Les catégories comptables de passifs financiers : évaluation et traitement des dettes financières
   • Le traitement du risque de crédit propre pour les passifs financiers mis sur option à la juste valeur par résultat

   Exercice d'application : comptabilisation de titres en portefeuille et d'emprunts bancaires

   • La sortie du bilan d'un actif ou d'un passif financier et les critères de décomptabilisation
   • Le traitement des modifications de dettes financières

   Comptabiliser les dépréciations d'actifs financiers

   • Le modèle de pertes attendues selon IFRS 9, principales différences avec le modèle de pertes avérées selon IAS 39
   • Le périmètre des dépréciations selon IFRS 9
   • Le modèle général de dépréciation avec le suivi de l'évolution de la qualité de crédit des actifs au cours du temps
   • Mode d'évaluation de la dépréciation et l'estimation des pertes attendues
   • Le modèle simplifié pour les créances commerciales

   Étude de cas : illustrations sur la détermination des dépréciations

   Identifier les instruments dérivés

   • Les caractéristiques qui définissent un instrument dérivé
   • La comptabilisation des instruments dérivés hors application de la comptabilité de couverture

   Mettre en œuvre la comptabilité de couverture

   • La notion de comptabilité de couverture
   • D'IAS 39 à IFRS 9, les principaux changements relatifs à la comptabilité de couverture : les nouveaux éléments éligibles à la comptabilité de couverture, la révision des tests d'efficacité, le rééquilibrage, le nouveau traitement des couvertures à base de contrats à terme ou d'options
   • La mise en œuvre de la comptabilité de couverture : éléments couverts et instruments de couverture, risques couverts, tests d'efficacité, catégories de couverture…

   Exercice d'application : couverture d'un emprunt à taux fixe par un swap et d'une couverture d'une commande en devises par un contrat à terme

   Le contenu de ce programme peut faire l'objet d'adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants.

   
3. #

   M2I BOOST APRÈS VOTRE FORMATION

   Réactivation et consolidation des acquis en situation de travail

   • 30 jours d’accompagnement personnalisé sur myM2i inclus ^²
   • Ressources Boosters (Abonnement au M2i’Mag Soft Skills, formations offertes, invitations aux conférences d’actualité…)
   

1. ^¹ Les actions et les outils présentés dans ce programme le sont à titre indicatif et peuvent faire l’objet d'adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants. Les compétences clés de ce programme sont traitées à raison d'une compétence par demi-journée de formation.
2. ^² Sur myM2i, pendant 30 jours post-fin de formation, les apprenants disposent d’une messagerie sécurisée pour échanger, dans la limite de 4 sollicitations, avec leur formateur.