Cette formation approfondie vise à doter les professionnels du secteur public d'une compréhension complète des principes et pratiques de la comptabilité générale. En couvrant l'ensemble du processus comptable, de l'enregistrement des transactions quotidiennes aux opérations de clôture, les participants acquerront les compétences nécessaires pour gérer efficacement les finances de leur organisation.
Objectifs pédagogiques
- Analyser les différents documents comptables
- S'approprier les mécanismes essentiels pour les opérations courantes
- Détailler les informations contenues dans le bilan et compte de résultat
Niveau requis
Aucun
Public concerné
Toute personne souhaitant acquérir les bases de la comptabilité générale
Programme
JOUR 1
Connaître les principes de la comptabilité
S'approprier les enjeux juridiques et financiers
- L'approche patrimoniale
- L'influence des normes comptables internationales
- La crise financière et les normes internationales
- Les rôles et obligations comptables
Assimiler les tableaux de synthèse et les principes comptables
- Les tableaux comptables de synthèse
- le bilan
- le compte de résultat
- l'annexe
- Les principes comptables
ETUDE DE CAS : Construire un bilan
Déchiffrer le passage d'un bilan au 31/12/N au 31/12/N+1
- Le calcul du résultat par les bilans et par les comptes de résultat
- Le résultat et son affectation
- les réserves
- les dividendes
- Les capitaux propres
- Les catégories d'opérations
- le financement
- l'investissement
- les opérations d'activité
ETUDES DE CAS : Calculer un résultat net
JOUR 2
Connaître le plan de comptes selon le Recueil des normes comptables pour les établissements publics – 2h00
- Les comptes de bilan
- classe 1 : comptes de capitaux
- classe 2 : comptes d'immobilisations
- classe 3 : comptes de stocks
- classe 4 : comptes de tiers
- classe 5 : comptes financiers
- Les comptes de gestion ou compte de résultat
- classe 6 : comptes de charges
- classe 7 : comptes de produits
- Les comptes spéciaux
- classe 8 : comptes spéciaux
Le mécanisme de la partie double
- Actif et débit
- Passif et crédit
Utiliser les livres comptables
- Au quotidien
- le journal
- le grand livre
- A la clôture des comptes
- la procédure de clôture
- la balance
ETUDES DE CAS : Détermination d'un bilan avant et après affectation
Procéder une revue analytique des comptes annuels participant vs l'IA (réaliser un benchmark, s'assurer de la cohérent de l'analyse et retenir les points pertinents)
JOUR 3
Enregistrer les écritures à la date de transaction
Déterminer à quelle date une écriture doit être comptabilisée
- La règle générale
- d'un point de vue juridique
- d'un point de vue fiscal
- analyse comptable
- date de travail
- La date de livraison d'un bien
- achat en France
- achat à l'exportation
- La date d'exécution d'un service
- services ponctuels
- services continus
EXERCICES : Achat de marchandises - Achat non stocké - Prestations de service
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- Mécanisme de la TVA
- TVA collectée
- TVA déductible
- TVA à payer ou crédit de TVA
- Taux de TVA
L'enregistrement des achats de matières premières ou de marchandises
- Achat de matières premières
- Achat de marchandises
- Achats non stockés
L'enregistrement des ventes
- Ventes à des clients
- Ventes à des particuliers non identifiés
L'enregistrement des charges externes et frais de personnel Impôts et taxes
ETUDES DE CAS : Exercices sur les opérations d'exploitation
JOUR 4
Les règlements en espèces
Les règlements par chèques
- Enregistrement des paiements
- Enregistrement des règlements reçus
L'enregistrement des frais bancaires
- Réciprocité des mouvements
- Définition du rapprochement bancaire
- Établissement du rapprochement bancaire
EXERCICES : Paiement d'une facture en deux règlements - Mouvement du compte bancaire et rapprochement bancaire - Caisse
Enregistrer les écritures à la date de clôture
Les variations des stocks
- Évaluation des entrées en stocks
- Évaluation des sorties de stocks
- méthode CUMP
- méthode du PEPS
- la comptabilisation des stocks et de leurs variations
- Comptabilisation des stocks
- Comptabilisation des variations de stocks et conséquences sur le compte de résultat
EXERCICES : Évaluation des stocks de marchandises - Évaluation de stocks de produits finis
JOUR 5
Maîtriser les opérations d'enregistrement des régularisations
- Les charges constatées d'avance
- Les produits constatés d'avance
- Les charges à payer
- définition
- comptabilisation des « charges à payer »
- cas d'une facture non parvenue
- cas des intérêts courus à payer
- Les produits à recevoir
- définition
- comptabilisation des « produits à recevoir »
- cas des factures à établir
- cas d'une facture d'avoir à recevoir des fournisseurs
EXERCICES : Enregistrer les opérations d'inventaire - Régularisation de charges - Régularisation de produits
Inscrire les opérations de dépréciation des autres éléments d'actifs
- La dépréciation des stocks
- La dépréciation des créances
- créances douteuses ou litigieuses
- créances irrécouvrables
- La dépréciation des titres
- valeur d'inventaire des titres
- calcul et comptabilisation des dépréciations
EXERCICES : Enregistrer les écritures de régularisation - Dépréciation des stocks - Dépréciation des valeurs mobilières de placement
JOUR 4
Les règlements en espèces
Les règlements par chèques
- Enregistrement des paiements
- Enregistrement des règlements reçus
L'enregistrement des frais bancaires
- Réciprocité des mouvements
- Définition du rapprochement bancaire
- Établissement du rapprochement bancaire
EXERCICES : Paiement d'une facture en deux règlements - Mouvement du compte bancaire et rapprochement bancaire - Caisse
Enregistrer les écritures à la date de clôture
Les variations des stocks
- Évaluation des entrées en stocks
- Évaluation des sorties de stocks
- méthode CUMP
- méthode du PEPS
- la comptabilisation des stocks et de leurs variations
- Comptabilisation des stocks
- Comptabilisation des variations de stocks et conséquences sur le compte de résultat
EXERCICES : Évaluation des stocks de marchandises - Évaluation de stocks de produits finis
JOUR 5
Maîtriser les opérations d'enregistrement des régularisations
- Les charges constatées d'avance
- Les produits constatés d'avance
- Les charges à payer
- définition
- comptabilisation des « charges à payer »
- cas d'une facture non parvenue
- cas des intérêts courus à payer
- Les produits à recevoir
- définition
- comptabilisation des « produits à recevoir »
- cas des factures à établir
- cas d'une facture d'avoir à recevoir des fournisseurs
EXERCICES : Enregistrer les opérations d'inventaire - Régularisation de charges - Régularisation de produits
Inscrire les opérations de dépréciation des autres éléments d'actifs
- La dépréciation des stocks
- La dépréciation des créances
- créances douteuses ou litigieuses
- créances irrécouvrables
- La dépréciation des titres
- valeur d'inventaire des titres
- calcul et comptabilisation des dépréciations
EXERCICES : Enregistrer les écritures de régularisation - Dépréciation des stocks - Dépréciation des valeurs mobilières de placement
Le contenu de ce programme peut faire l'objet d'adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants.
Modalités d’évaluation des acquis
- En cours de formation, par des exercices pratiques
- Et, en fin de formation, par un questionnaire d'auto-évaluation
Accessibilité de la formation
Le groupe M2I s'engage pour faciliter l'accessibilité de ses formations. Toutes nos formations sont accessibles aux personnes en situation de handicap : les détails de l'accueil des personnes sont consultables sur la page Accueil Handicap
Modalités et délais d’accès à la formation
Les formations M2I sont disponibles selon les modalités proposées sur la page programme. Les inscriptions sont possibles jusqu'à 48 heures ouvrées avant le début de la formation. Dans le cas d'une formation financée par le CPF, ce délai est porté à 12 jours ouvrés.
